Importancia de la auditoría forense para la prevención de delitos financieros
Recalcar la importancia de que la auditoría forense se considera una técnica de investigación criminalística, aplicando conocimientos jurídicos, contables, financieros, tecnológicos, administrativos, legales y fiscales por lo que, en este sentido, se identifican dos tipos de auditoría forense:
• Preventiva
• Detectiva
La auditoría forense preventiva
Previene a partir de diferentes tipos de evaluaciones que se realizan, generadas por distintas acciones como controles, alertas tempranas de inconsistencias, de irregularidades, de posibles errores así como la implementación de un sistema de denuncias anónimas o confidenciales por lo que, para la auditoría forense preventiva se considera que la institución aplica un enfoque proactivo para la toma de decisiones y acciones a llevar a cabo para evitar posibles delitos financieros que pongan en riesgo la estabilidad de la institución.
La auditoría forense detectiva
Detecta a partir de una minuciosa y detallada investigación la existencia de fraudes, delitos financieros, identifica el monto del fraude o delito, las consecuencias, efectos que va a generar, los responsables directos e indirectos y por qué no, genera también una tipificación del delito financiero realizado por lo que, en la mayoría
de las veces, se considera que la institución aplica un enfoque reactivo al evento ya ocurrido.
L.C. C.A. Jesús Espinoza González
Gerente de Auditoría
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